Leasing samochodu na firmę w 2026 roku – co się zmieniło?

Nowe limity KUP od 1 stycznia 2026

Rok 2026 przyniósł istotną zmianę dla przedsiębiorców leasingujących samochody spalinowe. Dotychczasowy jednolity limit 150 000 zł został rozbity na trzy progi zależne od rodzaju napędu i emisji CO₂.

Nowe limity obowiązują dla umów zawartych od 1 stycznia 2026 r. Umowy podpisane wcześniej działają na starych zasadach do końca ich trwania.

Jak działa proporcja KUP?

Limit KUP nie oznacza, że droższego auta nie możesz leasingować — możesz. Oznacza to, że tylko proporcjonalna część raty będzie kosztem podatkowym.

Przykład: bierzesz w leasing spalinowe auto warte 200 000 zł brutto. Limit to 100 000 zł. Proporcja = 100 000 / 200 000 = 50%. Każda rata w 50% jest kosztem uzyskania przychodu. Połowa raty — nie.

VAT przy leasingu firmowym

Niezależnie od limitu KUP, jako vatowiec możesz odliczać VAT z rat leasingowych. Ile odliczysz, zależy od sposobu użytkowania:

• Użytek mieszany (służbowo i prywatnie) — odliczasz 50% VAT z każdej raty
• Wyłącznie służbowy — odliczasz 100% VAT, ale musisz prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu i złożyć formularz VAT-26

Decyzja o 100% odliczeniu VAT wymaga konsekwencji — każdy prywatny wyjazd leasingowanym autem bez wpisu w ewidencji może skutkować koniecznością zwrotu VAT.

Ryczałt a leasing

Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem ewidencjonowanym nie mogą wrzucać leasingu w koszty — ta forma opodatkowania w ogóle nie przewiduje kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to brak korzyści z tytułu KUP.

Jeśli jednak jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT (co na ryczałcie jest możliwe), możesz nadal odliczać VAT z rat leasingowych na zasadach opisanych powyżej.

Skala podatkowa — 12% czy 32%?

Na skali podatkowej stawka zależy od dochodu. Do 120 000 zł rocznie płacisz 12%, powyżej — 32%. Korzyść podatkowa z leasingu jest proporcjonalna do stawki: im wyższy próg, tym więcej oszczędzasz na podatku od wrzucenia leasingu w koszty.

Podsumowanie: co to znaczy dla twojego auta

Jeśli bierzesz w leasing popularne auto spalinowe w cenie 150-250 tys. zł — nowy limit 100k oznacza, że do kosztów zaliczysz tylko część raty. Im droższe auto, tym mniejsza proporcja.

Przed podpisaniem umowy leasingowej warto dokładnie policzyć całkowity koszt z uwzględnieniem efektywnych korzyści podatkowych dla swojej sytuacji. Dlatego powstał ten kalkulator.